Kuinka täytät 6-NDFL: n osion 2: vaiheittaiset ohjeet

Saksan veroviraston järjestysnumero MMV - 7/11/450Palvelu Venäjälle 14.10.2015 hyväksyttiin raportointilomakkeella: 6NDFL: n muodossa lasketun henkilökohtaisen tuloveron laskeminen, joka laskettiin ja pidätettiin yksityishenkilöiltä raportointikaudella. Hyväksytystä lomakkeesta tehty ilmoitus on pakollinen verotarkastuksen täyttämiseen ja toimittamiseen kaikille verovirkailijoille (yritykset, organisaatiot, yritykset ja yksittäiset yrittäjät).

Raportti lomakkeesta 6-NDFL: Toimitusehdot, rakenne

Lomakkeen 6NDFL raportti siirretään veroontarkastus neljännesvuosittain. Toimituksen määräaika on raportointipäivää seuraavan kuukauden viimeinen päivä. Jos tämä päivä on lomalla, lauantaina tai sunnuntaina, hyväksyttävä päivä raportin lähettämiselle on seuraavana arkipäivänä viikonlopun tai loman jälkeen.

Vuonna 2017 kertomuksen laskeminen on toimitettava veroviranomaiselle viimeistään:

• 3. huhtikuuta 2017 (vuotuinen laskelma vuodelle 2016),
• 2. toukokuuta 2017 (neljännesvuosiraportti vuoden 2017 kolmelle kuukaudelle),
• 31. heinäkuuta 2017 (puolivuotiskertomus vuodelta 2017),
• 31. lokakuuta 2017 (kertomus vuoden 2017 yhdeksästä kuukaudesta).

Vuoden 2017 raportti on toimitettava viimeistään 2. huhtikuuta 2018.

Raporttien jättämiselle asetettujen määräaikojen rikkominenjohtaa veroviranomaisten seuraamuksiin. Verovirkailijan on rangaistava tuhannen ruplan sakko kultakin myöhässä kuukaudelta, vaikka viivästys olisikin vain yksi päivä.

Seuraamuksia annetaan virheelliselle rekisteröinnille ja virheille laskettaessa 6NDFL. Jos verotarkastajat löytävät epätarkkuuksia, sinun on maksettava viiden sadan ruplan sakko.

Tämä raportti sisältää tietoja, joita ei ole yksittäiselle henkilölle, vaan yleisesti ottaen kaikkien kertyneiden ja listattujen tuloverojen osalta kaikille henkilöille, jotka saivat tuloja organisaatiossa.

Kertyneiden ja pidättämättömien määrien laskeminen 6NDFL-raportissa on seuraavanlainen:

• perustiedot verottajasta: otsikkosivu
• lasketut indikaattorit: jakso 1
• yksityiskohtaiset tiedot: jakso 2

On tärkeää tuntea säännöt, jotka koskevat 1 §: n muotoilua, miten täytetään henkilökohtaisen tuloverotuksen raportin 6 osio, otsikko.

Ilmoita 6NDFL: otsikko

Ensimmäinen (otsikko) -lehti osoittaa:

• veroviraston rekisteröintitiedot (nimi dekoodauksella, OCTMO-koodi, TIN, CAT, yhteyshenkilönumero);
• toimitettavalle kertomukselle (lomakkeen nimi, KPI-koodi, säännös ja verokauden vuosi) tiedot;
• tiedot veroviranomaisista (koodi IFTS).

Päällikön tai hänen edustajansa on sertifioitu otsikkosivut.

Alla on esimerkki arkin nro 1 (otsikon) täyttämisestä.

Henkilökohtaisen tuloveron lomake 6: yhteenvetoindikaattorit

Ensimmäisessä osassa esitetään yleiset indikaattorit laskennallisen laskelman laskemisesta ja ennakonpidätyksestä raportointikaudella.

Osa 1 on määrätty kullekin verokannalle, jolle tulovero laskettiin. Yleensä yrityksessä sovelletaan 13 prosentin kurssia.

Ensimmäisen jakson kunkin kurssin osalta raportointikauden neljänneksen tiedot, laskettuna koko verokauden kumulatiivisen kokonaismäärän osalta:

• laskennallisen tulon (yhdessä osinkoihin) ja erikseen osinkojen määrä;
• verovähennykset (kokonaismäärä);
• työnantajan palauttaman lasketun, pidätetyn, pidättämättä jääneen tuloveron määrän;
• (luonnolliset henkilöt, jotka saivat veronalaista tuloa).

Varoitus: laskennallisen tuloveron määrä ei yleensä ole yhtä suuri kuin pidätetyn määrän määrä. Tuloverotuksen tosiasiallinen lähdevero maksetaan kuukauden lopullisen maksun suorittamisen jälkeen ja usein laskee seuraavan raportointikauden kuussa.

Alla on esitetty otos täyttymästä henkilökohtaisen tuloveron 6 raportin 1 osasta.

Ensimmäisen osion indikaattorien arvot riippuvat siitä, kuinka täyttää henkilökohtaisen tuloverotuksen osio 2.

Toinen 6 jakso: perusvaatimukset

2 § 6 ndfl - tiedotustaulukko. Siinä on kronologinen järjestys:

• kaikki raportointikaudella (vuosineljänneksen aikana) maksettujen tulojen laskemista koskevat toiminnot ja pakolliset tiedot suoriteperusteista;
• kunkin tulotulon pidätetyn tuloveron määrä, joka osoittaa pidättymispäivän;
• tosiasiallinen tulonsiirtopäivä IFTS: lle.

Tiedot kustakin lomakkeen toisesta osasta vastaanotetuista tuloista on merkitty lohkoilla:

• työntekijöiden tosiasiallisesti saamien tulojen päivämäärä ja summa - gr. 100 ja gr. 130 vastaavasti;
• pidätetyn veron määrä ja summa (summa, joka on merkitty gr. 130: llä) - gr. 110 ja gr. 140 vastaavasti;
• tuloveroon siirtymisen enimmäismäärä talousarvioon (tämän tyyppisiin tuloihin) - gr. 120.

Lohko toistetaan niin monta kertaa kuin tuloverotus on tehty.

2 Osa 6 Henkilökohtainen tulovero (näyte kirjanpidon täyttämisestä) on esitetty alla.

Toisen osan täyttämisen perussäännöt ovat 6NDFL

Alla on lueteltu muutamia yleisiä vinkkejä siitä, miten täyttää henkilökohtaisen tuloveron ilmoituksen 6 osa 2.

Raportissa ei ole esitetty rahamääräisiä palkkioita, jotka on maksettu raportointikaudella, mutta eivät kuulu tuloveron piiriin.

6NDFL: n muodossa tulo ennen veroja asetetaan, eli tuloveroa ei vähennetä.

Lomakkeen toisessa osassa määritellyt tiedot eivät oleovat samat kuin ensimmäisen osan tiedot. Kuten ensimmäisessä osassa esitetään koko verokauden kumulatiiviset kokonaismäärät, mukaan lukien raportointikauden, ja toisessa - vain raportointikauden neljänneksen tiedot.

Jos samana päivänä on saatu tuloja, joilla on erilaiset määräajat henkilökohtaisen tuloveron maksamiseksi talousarvioon, niin ne esitetään eri tavoin.

Rivillä 120 määritellään vakiintunut RF-verokoodituloveron siirron määräaika. Jos vero siirretään ennen määräaikaa, gr. 120 ei heijasteta varsinaista maksupäivää, vaan suurin sallittu ND.

Erityisesti on välttämätöntä olla tarkkaavainen tilanteessa, jossaTulojen maksaminen ja veronsiirto suoritettiin tosiasiallisesti neljänneksen viimeisenä päivänä. Talousarvioon liittyvän veron maksupäivä on ilmoitettava verolain mukaisesti ja se on jo seuraavan raportointikauden päivämäärä. Tästä syystä toimintakertomuksen tulisi heijastua seuraavan neljänneksen aikana.

Jos yrityksen tulot maksettiin vasta vuonnaneljännesvuosittain tai kerran vuodessa, raportti toimitetaan vuosineljännekselle, jona tulot on maksettu, ja pakollisina tämän vuoden myöhemmissä neljänneksissä.

Ja tällaisessa tilanteessa, kuinka täytät lomakkeen 6 osan 2NDFL - tulot maksettiin vasta toisella neljänneksellä? Ensimmäistä vuosineljänneksiä koskevaa raporttia ei voida hyväksyä (koska se on nollaindikaattori), on tarpeen antaa raportti toiselle, kolmannelle ja neljännelle neljännekselle. Tällöin vain ensimmäinen osa täytetään raportissa kolmannen ja neljännen vuosineljänneksen osalta.

Kuinka täyttää 6 henkilökohtainen tulovero: rivit 100-120

Linjat 100-120 tiedot riippuvat maksujen tyypistä.

Taulukko, jonka avulla voit määrittää, miten täytät henkilökohtaisen tuloverolain 6 §: n 2 kohdan seuraavasti.

Toisen 6NDFL: n raportin laatiminen: raportin tiedot

Kuinka täyttää osio 2 6? Laskenta perustuu LLC: n "Lampochkan" alkuperäisiin tietoihin.

Neljännellä vuosineljänneksellä. Vuonna 2016 yritys sai tuloja 14 henkilöstä:

• kaksitoista henkilöä työsopimusten nojalla;
• yksi LLC: n perustaja (ei LLC: n "Lampochkan" työntekijä);
• yksi suunnittelija, joka toimii LLC: ssä siviilioikeudellisessa sopimuksessa palvelujen tarjoamisesta.

Yrityksellä on työtä tekeviä henkilöitä, joilla on oikeus tuloveron vähennyksiin.

Vuoden 2016 aikana kaksi työntekijää saivat lapsille tavanomaisia ​​vähennyksiä:

• Petrova N.I. - 10 kuukauden kuluessa vuoden alusta 1 lapsi 1 400 ruplaa x 10 kk = 14 000 ruplaa
• Morozov E.N. - nykyisessä 3 kuukaudessa vuoden alusta kolme lasta - ((1400 x 2) + 3000) x 3 kuukautta. = 17 400 ruplaa
• Yksi työntekijä vuoden 2016 aikana sai vakiovähennyksen pätemättömäksi: Sidorov A.V. - 12 kuukauden ajan alkuvuodesta vähennys oli 500 x 12 kuukautta. = 6000 ruplaa.

Täydennä laskutoimituksen 2 osaa vaikeuksitta6 Neljännen vuosineljänneksen tuloverotus. 2016, käytämme seuraavaa lisätaulukkoa. Se kuvastaa maksujen, verovähennysten, kertyneiden ja maksetun veron määrää neljännellä neljänneksellä.

Taulukossa esitetään seitsemälle työntekijälle uudenvuoden lahjat.

Vuonna 2016 nämä työntekijät eivät saaneet materiaalia ja muita lahjoja.

Esimerkki toisen osan 6NDFL täyttämisestä

Edellä olevassa taulukossa esitettyjen tietojen mukaan harkitsemme, miten täytetään osio 2 6 Henkilökohtainen tulovero:

Ensimmäinen lohko:

• s. 100 - 30.09.2016 s. 130 - 300000;
• s. 110 - 11.10.2016, s. 140 - 58253;
• s. 120 - 12.10.2016.

Toinen lohko:

• sivu 100 - 20.10.2016 sivu 130 - 24451.23;
• s. 110 - 20.10.2016 s. 138 - 3183;
• s. 120 - 31.10.2016.

Kolmas osa:

• sivu 100 - 25.10.2016 sivu 130 - 40000;
• s. 110 - 10.25.2016 s. 1.40 - 5200;
• s. 120 - 31.10.2016.

Neljäs lohko:

• sivu 100 - 25.10.2016 sivu 130 - 40000;
• s. 110 - 10.25.2016 s. 1.40 - 5200;
• s. 120 - 31.10.2016.

Viides yksikkö:

• sivu 100 - 31.10.2016 sivu 130 - 317000;
• s. 110 - 11.11.2016, s. 140 - 60463;
• s. 120 - 11.14.2016.

Kuudes lohko:

• s. 100 - 11.11.2016 s. 130 - 37428.16;
• s. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Seitsemäs lohko:

• s. 100 - 30.11.2016 s. 130 - 32000;
• s. 110 - 09.12.2016 s. 140 - 6103;
• sivu 120 -. 12.12.2016.

Kahdeksas yksikkö:

• sivu 100 - 26.12.2016 sivu 130 - 5000;
• s. 110 - 26.12.2016 стр.140 - 650;
• sivu 120 -. 12.27.2016.

Yhdeksäs lohko:

• sivu 100 - 27.12.2016 sivu 130 - 35000;
• ss. 110 - 27.12.2016 ss.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 § 6 NDFL: lomake, otos nollaraportin täyttämisestä

Raportti 6NDFL vaaditaan antamaan veroasiamiehet: yritykset (järjestöt) ja IP, maksamalla työstä palkat yksityisille. Jos kalenterivuoden aikana PI tai yritys ei kertynyt eikä maksanut tuloja työntekijöille eikä suorittanut taloudellista toimintaa, NDFL-lomaketta ei voida nollata IFNS: ssä.

Mutta jos organisaatio tai IP antaa nollan laskennan, IFNS on velvollinen hyväksymään sen.

Verotarkastusviraston tarkastajat eivät tiedä, että organisaatio tai IP onKatsauskauden ei tehnyt rahoitusalalla, eikä vero agentti, ja odottavat laskennan lomakkeella 6NDFL. Jos raportti kahden viikon kuluessa takaraja ei toimiteta, niin IRS on oikeus estää pankkitili ja laittaa seuraamukset IP tai organisaatioita, jotka eivät läpäise raportin.

Jotta vältetään ongelmia IFTS: n kanssa, kirjanpitäjällä on oikeus esittää 6NDFL-ilmoitus (tyhjillä arvoilla) tai kirjoittaa IFNS: lle tiedotuskirje.

Seuraavassa on esimerkki raportista, joka on laadittu toimitettavaksi nolla-indikaattoreilla.

Alla näet otoksen instituutin nollaraportille lähettämästä kirjeestä.

6 Henkilökohtaisen tuloverotuksen täyttäminen: Toimialgoritmi

6NDFL: n laskemisen toisen osan täyttämisen helpottamiseksi on välttämätöntä:

1. Voit hakea kaikki maksumääräykset henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta kertomusvuoden aikana.
2. Voit noutaa kaikki maksutilaukset tulojen siirtämisestä työntekijöille ja käteisvarat ja käteisvarat käteisosaston tulojen myöntämiseen hajottamalla ne aikajärjestyksessä.
3. Luo ylimääräinen taulukko edellä kuvatun esimerkin mukaisesti
4. Jokaisesta tulotyypistä taulukossa täytetään tiedot kohdassa "Kuinka täyttää 6NDFL: rivit 100-120" annetut tiedot.
5. Täydellisestä lisätaulukosta ottakaa tiedot 6 henkilökohtaisen tuloveron laskemisen osasta 2.

Varoitus:

• Rivillä 110 täsmennetään päivä, jona työntekijän tulot tosiasiallisesti maksettiin (vaikka palkka tai muu tulo maksettiin verolain mukaisen päivämäärän jälkeen).
• Henkilökohtaista tuloveroa ei peritä ennakkomaksun yhteydessä.
• Rivi 120 lisää päivämäärän rajansiirrytään veron talousarvioon tulojen tyypin mukaan eikä varsinaisen tuloveron siirron ajankohdasta (vaikka verotus on listattu verolain mukaisen päivämäärän jälkeen).
• Rivillä 140 lasketun summa(jos tuloveroa ei ole lueteltu kokonaan tai lainkaan, verotetaan edelleen, mikä olisi pitänyt luetella).

Toinen osa 6 Henkilökohtainen tulovero. Tilanne: on mahdotonta pidättää verotusta

Miten täytän 6 § henkilökohtaisen tuloveroon, kun työntekijältä ei ole mahdollista pidättää tuloveroa?

Yksilö sai luontoisetuuksia (esimerkiksi lahja), mutta tulevaisuudessa hänellä ei ole käteismaksuja.

Työnantajalla ei ole mahdollisuutta pidättää ja siirtää talousarvioon tuloveroa luontoissuorituksin.

Kuinka täyttää henkilökohtaisen tuloverolain 6 §: n 2 jakso tässä tilanteessa on seuraava:

• s.100 - luontoisetuuksien antamista koskeva päivä;
• s.110-0;
• s. 120 - 0;
• s.130 - tuotot luontoissuorituksina (määrä);
• s.140 - 0.

Jäädytettyjen tulojen määrä ilmoitetaan sivulla 080 olevan ensimmäisen ilmoituksen osassa.

johtopäätös

Julistus 6 Henkilökohtainen tulovero - tilintarkastuskertomus on uusi. Täyttäessäsi monia kysymyksiä, kaikkia vivahteita ei oteta huomioon ja heijastuvat verottajien antamiin suosituksiin. Venäjän federaation veroviraston virallisissa kirjeissä annetaan säännöllisesti selvityksiä ja selvennyksiä riita-asioista. Vuonna 2017 ei ole tapahtunut muutoksia raportointilomakkeeseen eikä sääntöjen täyttämiseen. Tässä artikkelissa kuvataan, miten henkilökohtaisen tuloveron 6 luvun 2 §: n täyttäminen tavallisimmissa tilanteissa on, laskentamenetelmän toisen osan laatimisen algoritmia sovelletaan käytännössä.

Onnea raporttien toimituksessa!